同等学力经济学大纲(第四版)思考题答案财政学(4)

第四章 税收原理

一、名词解释

15、累进税率

　　按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。累进税率因计算方法不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。

16、价内税与价外税（2009）

　　凡税金构成价格组成部分的，称为价内税。

　　凡税金作为价格之外附加的，称为价外税。

17、税收中性（2008）（2003）

　　是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。

18、税负转嫁（2009）（2005）（2002）

　　是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

19、拉弗曲线（2006）

　　是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线

二、简述题

10、简述税收的基本特征。

　　（1）税收的强制性。

　　（2）税收的无偿性。

　　（3）税收的固定性。

11、借助图形解释税收的超额负担。

　　以图形表示税收的超额负担：

 在图中，D是某种商品的需求曲线，S是供给曲线。征税前的均衡点是E，产量为OG，价格为OB。假定政府对这种商品课征FD的从量税，供给曲线S将向左上方移动至S+T，税后市场均衡点为F，产量减少至OH，价格上升至OA。这种税的税收收入是CD（销售量）乘以DF（税率），即ACDF的面积。消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余是BCDE的面积。这两种损失合计为ACDEF的面积，其与税收收入（ACDF的面积）的差额即FDE就是课税的超额负担----哈伯格三角。

12、简述税负转嫁的条件。

　　税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度，还受诸多因素的制约，主要的有：

　（1）供求弹性的大小。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。