同等学力经济综合辅导财政学第五章税收制度

一、知识架构

1、税制类型：单一税制、复合税制

2、税制结构

Ÿ  税制结构的决定因素：经济发展水平、征收管理能力、财政支出结构、税收政策目标、相邻国家的示范效应

3、税制体系

Ÿ  商品课税

Ÿ  所得课税

Ÿ  资源课税和财产课税（略）

4、税制改革

二、重要知识点

（一）名词解释

1、税制类型 ★

是指一国征收一种税还是多种税的税制。在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制称为单一税制，同时征收两种以上税种的税制称为复合税制。

（世界上并未有国家真正实施过单一税制，而是普遍采用复合税制，原因是无论就税制本身，还是从财政收入、税收政策和税收负担等角度而言，复合税制都是符合经济运行要求的）。

2、税制改革 ★

是通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。税制改革可能有很多形式，既有税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化，又有新税种的出台和旧税种的废弃，还有税种搭配组合的变化。

（二）简答